افزایش چشمگیر تعداد فروشگاههای اینترنتی در ایران، مالیات فروشگاه اینترنتی را به موضوعی مهم برای صاحبان کسب و کارهای آنلاین تبدیل کرده است.
آیا میدانستید که صرف نظر از داشتن فروشگاه فیزیکی، هر فروشگاه اینترنتی با درآمد مالی باید در سازمان امور مالیاتی ثبتنام کرده و اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد؟ این واقعیت برای بسیاری از کسب و کارهای آنلاین غافلگیرکننده است.
درصد مالیات فروشگاه اینترنتی بر اساس میزان درآمد متفاوت است: ۱۵٪ برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان، ۲۰٪ برای درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان، و ۲۵٪ برای درآمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان. همچنین، مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اینترنتی ۹٪ از قیمت کل کالاها و خدمات است.
البته، خبر خوب این است که برخی از کسب و کارهای آنلاین میتوانند از معافیتهای مالیاتی بهرهمند شوند. به عنوان مثال، در سال ۱۴۰۱، حد معافیت مالیاتی برای کسب و کارهای آنلاین ۳۰ برابر معافیت مالیاتی حقوق بود که بعداً به ۱۰۰ برابر افزایش یافت. علاوه بر این، کسب و کارهایی که از پلتفرمهای داخلی تأیید شده استفاده میکنند، در صورتی که با سرویسهای پیامرسان خارجی همکاری نداشته باشند، میتوانند از معافیتهای مالیاتی استفاده کنند.
در این مقاله، نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی را به زبان ساده توضیح میدهیم و راهنمای قدم به قدمی برای محاسبه و پرداخت مالیات در سال 1404 ارائه میکنیم. پس با ما همراه باشید تا با قوانین میزان مالیات فروشگاه اینترنتی آشنا شوید.
در زیر خلاصه ای از این محتوا رو براتون به صورت فایل صوتی آماده کردیم که پیشنهاد میکنیم گوش دهید!
این محتوا شامل موارد زیر است:
آشنایی با انواع مالیات فروشگاههای اینترنتی
صاحبان فروشگاههای اینترنتی باید با انواع مالیاتهای مربوط به کسب و کار خود آشنا باشند. در ادامه، مهمترین مالیاتهایی که فروشگاههای اینترنتی با آنها سر و کار دارند را بررسی میکنیم.
مالیات بر درآمد چیست؟
مالیات بر درآمد فروشگاههای اینترنتی، نوعی مالیات مستقیم است که ذیل قانون مالیاتهای مستقیم قرار میگیرد. این مالیات بر اساس میزان درآمد کسب و کارها محاسبه میشود و نرخ آن برای اشخاص حقیقی متغیر است:
- برای درآمد تا ۵۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد
- برای درآمد بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد
- برای درآمد بالای ۱۰۰ میلیون تومان: ۲۵ درصد
در حالی که برای اشخاص حقوقی (شرکتها)، مالیات بر درآمد ثابت و ۲۵ درصد است. همچنین، افرادی که زودتر مالیات خود را پرداخت کنند، میتوانند از تخفیف مالیاتی بهرهمند شوند.
مالیات بر ارزش افزوده فروشگاه اینترنتی چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر تفاوت ارزش کالای عرضه شده با کالای تحصیل شده وضع میشود. به عبارت دیگر، این مالیات بر ارزشی که محصول از مرحله تولید تا عرضه به دست میآورد، محاسبه میگردد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر ۹ درصد است که از مصرفکننده نهایی دریافت میشود. فروشگاه اینترنتی وظیفه دارد این مبلغ را از مشتری دریافت کرده و به عنوان امانت نگهداری کند تا در زمان مقرر به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نماید.
چه کسانی موظف به پرداخت مالیات کسبوکار اینترنتی هستند؟
طبق قوانین مالیاتی ایران، تمام کسبوکارهای اینترنتی که درآمدزایی دارند، موظف به پرداخت مالیات هستند. این شامل فروشگاههای اینترنتی، ارائهدهندگان خدمات آنلاین، تولیدکنندگان محتوا و حتی فریلنسرها میشود. برای مثال، فروشگاههایی که از طریق وبسایتها یا شبکههای اجتماعی به فروش کالا و خدمات میپردازند، در صورتی که تراکنشهای مالی آنها از یک حد مشخص فراتر رود، ملزم به پرداخت مالیات هستند.
مراحل ثبتنام و تشکیل پرونده مالیاتی
قبل از شروع فعالیت فروشگاه اینترنتی، ثبتنام در سیستم مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی گامی ضروری است. این فرآیند در سالهای اخیر به طور کامل الکترونیکی شده و نیاز به مراجعه حضوری را تا حد زیادی کاهش داده است.
دریافت اینماد و کد مالیاتی
طبق قوانین بانک مرکزی، برای استفاده از درگاه پرداخت اینترنتی، باید «کد رهگیری مالیاتی» و «اینماد» داشته باشید. برای دریافت اینماد، ابتدا میتوانید نماد بیستاره (خاکستری) را دریافت کنید که اجازه میدهد ماهانه تا ۵۰ تراکنش با مجموع مبالغ تا ۵۰ میلیون تومان داشته باشید. سپس برای ارتقا به اینماد یکستاره اقدام کنید.
مهم است که اطلاعات هویتی، حسابهای بانکی و آدرسهای شما در سامانه اینماد و سامانه مالیات یکسان باشد. همچنین، حسابهای بانکی باید دارای «کد شهاب» باشن
قبل از شروع کار فروشگاه اینترنتی خود در مورد قیمت طراحی سایت بیشتر بدانید.
ثبتنام در سامانه مالیاتی
برای ثبتنام در سامانه مالیاتی، این مراحل را دنبال کنید:
- ابتدا به سایت سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید
- در زبانه “دریافت اطلاعات کاربری” کد ملی، تاریخ تولد و شماره موبایل خود را وارد کنید
- پس از تأیید شماره تلفن همراه، نام کاربری و کلمه عبور برای شما ارسال خواهد شد
- با این اطلاعات وارد سامانه شوید و به بخش “ایجاد پرونده مالیاتی جدید” بروید
- اطلاعات فعالیت اقتصادی، دلیل ثبتنام، نوع کسبوکار و وضعیت مالیات بر ارزش افزوده را تکمیل کنید
به این ترتیب، پیش ثبتنام شما انجام شده و پس از تأیید اطلاعات، کد رهگیری مالیاتی برای شما صادر میشود.و شمادر این مرحله میتوانید اقدام به دریافت درگاه پرداخت اینترنتی کنید.
انواع مالیات در کسبوکارهای اینترنتی
کسبوکارهای آنلاین ممکن است به چند نوع مالیات مشمول شوند:
- مالیات بر درآمد: درصدی از سود خالص کسبوکار که به دولت پرداخت میشود. این مالیات بر اساس جدول مالیاتی که شامل درصدهای مختلف برای سطوح مختلف درآمد است، محاسبه میشود.
- مالیات بر ارزش افزوده: 9 درصد از مبلغ کل فروش کالا یا خدمات که از مشتری دریافت و به دولت پرداخت میشود. این مبلغ باید در فاکتور فروش به صورت جداگانه درج شود.
- مالیات حقوق کارکنان: اگر کسبوکار شما کارکنانی داشته باشد، موظف به کسر مالیات از حقوق آنها و پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی هستید.
اگربه فکر راه اندازی فروشگاه خود هستید؛ به صفحه طراحی سایت فروشگاهی سر بزنید و کار خود را با یک سایت حرفه ای شروع کنید.
معافیتهای مالیاتی برای کسبوکارهای اینترنتی
برخی فروشگاههای اینترنتی ممکن است از پرداخت مالیات معاف باشند. شرایط معافیت شامل:
- کسبوکارهایی با درآمد پایین: طبق سقف تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، کسبوکارهای کوچک با درآمد کمتر از حد مشخص شده، مشمول معافیت میشوند.
- استارتاپها: استارتاپها در مراحل اولیه فعالیت خود تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات معاف هستند.
- فعالیت در مناطق آزاد تجاری یا مناطق کمتر توسعهیافته: فعالیت در این مناطق مشوقهایی همچون معافیت مالیاتی دارد.
روش محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی
برای محاسبه مالیات، ابتدا باید درآمد خالص خود را مشخص کنید. این شامل کل فروش منهای هزینههای کسبوکار (مانند خرید کالا، هزینههای بازاریابی و …) است. سپس:
- مالیات بر درآمد: بر اساس جدول مالیاتی مشخص و درصد مربوطه.
- مالیات بر ارزش افزوده: 9 درصد از کل مبلغ فروش.
مثال: اگر درآمد ماهانه شما 50 میلیون تومان باشد و هزینههایتان 30 میلیون تومان، سود خالص 20 میلیون تومان است. مالیات بر درآمد و ارزش افزوده جداگانه محاسبه میشوند. برای سود خالص، درصد مالیاتی بر اساس جدول تعیین میشود و برای ارزش افزوده، باید 9 درصد مبلغ فروش کل را در نظر بگیرید.
چالشهای پرداخت مالیات در کسبوکارهای اینترنتی
عدم آگاهی کافی از قوانین مالیاتی: بسیاری از صاحبان کسبوکارهای اینترنتی از تغییرات و بهروزرسانیهای مداوم قوانین مالیاتی بیخبر هستند. این کمبود آگاهی نهتنها مشکلاتی در پیروی از قوانین ایجاد میکند بلکه میتواند موجب اشتباهات در محاسبات مالیاتی و در نتیجه جریمههای سنگین شود. بسیاری از این کسبوکارها نیز به دلیل مشغلههای روزمره قادر به پیگیری این تغییرات نیستند و به منابع آموزشی مناسب دسترسی ندارند.
پیچیدگی در ثبتنام و ارائه اظهارنامهها: فرآیند ثبتنام در سامانههای مالیاتی و ارائه اظهارنامههای مالیاتی میتواند برای بسیاری از صاحبان کسبوکارهای اینترنتی پیچیده و وقتگیر باشد. این مسئله بیشتر به دلیل عدم آشنایی با مراحل قانونی و نیاز به دقت بالا در ثبت اطلاعات مالی است. بهخصوص در کسبوکارهای اینترنتی که ممکن است در طول ماه تغییرات زیادی در درآمد و هزینهها داشته باشند، این پیچیدگیها میتواند منجر به تأخیر یا اشتباهات در ارسال اظهارنامهها شود.
تفکیک مالیات بر ارزش افزوده از قیمتهای فروش: محاسبه و تفکیک مالیات بر ارزش افزوده (VAT) از قیمتهای فروش نیز یکی از چالشهای رایج است. در بسیاری از مواقع، صاحبان کسبوکارهای اینترنتی نمیتوانند بهدرستی میزان مالیات ارزش افزوده را محاسبه کرده و آن را به قیمت نهایی مشتری اضافه کنند. این موضوع میتواند موجب جریمههای مالیاتی شود، بهویژه در صورتی که مشتریان بهطور نادرست مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنند.
ترس از جریمههای مالیاتی: بسیاری از صاحبان کسبوکارها از ترس جریمههای سنگین مالیاتی، ممکن است اطلاعات نادرستی را ارائه دهند یا حتی از انجام کامل فرآیندهای مالیاتی خودداری کنند. این ترس میتواند باعث مشکلات بزرگتری مانند کاهش اعتبار تجاری، مشکلات قانونی و حتی تعطیلی کسبوکار شود.
معافیتها، جرایم و نکات مهم برای سال 1404
آگاهی از معافیتهای مالیاتی و جرائم ناشی از تخلفات مالیاتی برای صاحبان فروشگاههای اینترنتی امری حیاتی است. در ادامه به مهمترین نکات در این زمینه میپردازیم.
چه کسانی از مالیات معاف هستند؟
بر اساس لایحه بودجه سال ۱۴۰۳، در راستای حمایت از توسعه اقتصاد دیجیتال، درآمد کسبوکارهای اشخاص حقیقی در سکوهای داخلی مورد تأیید وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات که تا پایان سال ۱۴۰۱ فاقد پرونده مالیاتی بودهاند، مشمول نرخ صفر مالیاتی میشوند. این معافیت صرفاً برای افرادی اعمال میشود که قبل از ابلاغ این آییننامه پرونده مالیاتی نداشتهاند.
همچنین طبق آییننامه کسبوکارهای مجازی، فروشگاههایی که در پلتفرمهای داخلی ثبت هویت شدهاند، در زمینه نگهداری مدارک فروش و ارائه اظهارنامه تا ۳۰ برابر معافیتهای مالیاتی دستمزد و حقوق، معاف خواهند شد.
جریمه عدم پرداخت یا تأخیر در اظهارنامه
عدم انجام تکالیف مالیاتی عواقب جدی به همراه دارد. در صورت عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، اشخاص حقوقی با جریمه ۳۰ درصد مالیات متعلق و اشخاص حقیقی با جریمه ۱۰ درصد مالیات متعلق مواجه میشوند. این جریمهها غیرقابل بخشش هستند.
علاوه بر این، تأخیر در پرداخت مالیات موجب جریمهای معادل ۲.۵ درصد مبلغ مالیات به ازای هر ماه تأخیر میشود. نکته مهم اینکه عدم ارسال اظهارنامه باعث محرومیت از معافیتهای مالیاتی و حتی ممکن است به مسدود شدن حسابهای بانکی منجر شود.
نکات مهم در انتخاب اینتا کد و ثبت هزینهها
انتخاب صحیح اینتا کد مالیاتی بسیار مهم است. اشتباه در انتخاب بین عمدهفروش و خردهفروش میتواند تبعات مالی سنگینی داشته باشد. برای مثال، اگر فروشگاهی که خردهفروش است، به اشتباه اینتا کد عمدهفروشی انتخاب کند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد شد.
بنابراین با فرض اینکه فروشگاهی با فروش سالانه ۷.۲ میلیارد تومان به اشتباه اینتا کد عمدهفروشی انتخاب کند، باید ۶۴۸ میلیون تومان بابت مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند، در حالی که با انتخاب صحیح اینتا کد خردهفروشی، تنها حدود ۴۰ میلیون تومان مالیات عملکرد پرداخت میکند.
همچنین دقت کنید که اشخاص حقیقی باید هنگام انتخاب اینتا کد بین عمدهفروش یا خردهفروش توجه کافی داشته باشند، زیرا این موضوع مسیر پرونده مالیاتی را تعیین میکند.
قوانین جدید مالیاتی در کسبوکارهای اینترنتی
قوانین مالیاتی در ایران همواره در حال تغییر هستند. بهتازگی، سازمان امور مالیاتی همکاری با پلتفرمهای آنلاین را افزایش داده است تا درآمدهای فروشگاههای اینترنتی بهطور دقیق بررسی شود. از جمله:
- الزام به ثبت اطلاعات تراکنشها: تمامی تراکنشهای مالی باید در سامانه مالیاتی ثبت شوند.
- نظارت دقیق بر فروشگاههایی که از درگاههای پرداخت استفاده میکنند: اطلاعات درگاهها به سازمان مالیاتی ارسال میشود.
تأثیر مالیات بر رشد کسبوکارهای اینترنتی
مالیات بهعنوان یکی از ابزارهای کلیدی در توسعه اقتصادی، میتواند تأثیرات متفاوتی بر کسبوکارهای اینترنتی داشته باشد. در ادامه، جنبههای مثبت و منفی آن را با جزئیات بیشتری بررسی میکنیم.
جنبههای مثبت:
یکی از مهمترین اثرات مثبت مالیات، افزایش شفافیت مالی در کسبوکارهاست. فروشگاههای اینترنتی با پرداخت مالیات و ثبت درآمدهای خود در چارچوب قانون، اعتماد بیشتری از مشتریان جلب میکنند. این شفافیت نهتنها به بهبود وجهه فروشگاهها کمک میکند، بلکه باعث ایجاد رقابت سالمتر در بازار نیز میشود. علاوه بر این، درآمدهای مالیاتی دولت معمولاً صرف بهبود زیرساختهای اقتصادی، نظیر توسعه سیستمهای پرداخت آنلاین، تقویت اینترنت و حمایت از کسبوکارهای نوآور میشود. این بهبودها میتوانند زمینهساز رشد و گسترش کسبوکارهای اینترنتی در بلندمدت باشند.
جنبههای منفی:
از سوی دیگر، مالیات ممکن است بهعنوان یک مانع برای کسبوکارهای کوچک و نوپا عمل کند. پرداخت مالیات باعث کاهش حاشیه سود این فروشگاهها میشود و در نتیجه، توان آنها برای سرمایهگذاری در بخشهای حیاتی نظیر بازاریابی یا توسعه محصولات جدید کاهش مییابد. علاوه بر این، پیچیدگیهای قانونی و فرآیندهای اداری مرتبط با مالیات، میتواند زمان و انرژی زیادی از مدیران این کسبوکارها بگیرد. برای مثال، نیاز به ثبت دقیق درآمدها، ارسال اظهارنامه مالیاتی و تعامل با سازمان امور مالیاتی، ممکن است آنها را از تمرکز بر نوآوری و رشد بازدارد.
در نتیجه، اثرات مالیات بر رشد فروشگاههای اینترنتی به نحوه اجرای قوانین مالیاتی، میزان حمایت دولت از کسبوکارها و توانایی مدیران در مدیریت این چالشها بستگی دارد.
نکاتی برای مدیریت مالیات در فروشگاه اینترنتی
- استفاده از مشاور مالیاتی: یک مشاور میتواند در تمام مراحل کمک کند.
- نرمافزارهای حسابداری: استفاده از ابزارهای دقیق برای ثبت تراکنشها ضروری است.
- ثبت دقیق و شفاف تراکنشها: این کار از بروز مشکلات احتمالی جلوگیری میکند.
- اظهارنامه به موقع: همیشه تلاش کنید تا اظهارنامههای مالیاتی خود را در زمان تعیین شده ارائه دهید.
مالیات فروشگاههای اینستاگرامی
یکی از موضوعات مهم در کسبوکارهای آنلاین، پرداخت مالیات توسط فروشگاههای اینستاگرامی است. این فروشگاهها که اغلب از درگاههای پرداخت یا کارت به کارت برای دریافت وجه استفاده میکنند، نیز مشمول قوانین مالیاتی هستند. طبق قانون:
- تمامی فروشگاههای اینستاگرامی باید اطلاعات فروش و تراکنشهای خود را ثبت کنند.
- سازمان امور مالیاتی میتواند از طریق اطلاعات تراکنشهای بانکی و درگاهها درآمد این فروشگاهها را بررسی کند.
- فروشگاههایی که بهصورت حرفهای فعالیت دارند، باید در نظام مالیاتی ثبتنام کنند.
سوالات متداول
آیا همه فروشگاههای اینترنتی باید مالیات بدهند؟
بله، تمامی فروشگاههای اینترنتی که درآمد دارند و در نظام مالیاتی کشور ثبتنام کردهاند، ملزم به پرداخت مالیات هستند. این موضوع شامل فروشگاههای کوچک و بزرگ میشود.
مالیات بر ارزش افزوده چگونه محاسبه میشود؟
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) به میزان 9 درصد از مبلغ فروش نهایی محاسبه میشود و معمولاً بهصورت مستقیم از مشتری دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت میشود.
آیا فروشگاههای کوچک معاف از مالیات هستند؟
بله، در صورتی که درآمد سالانه فروشگاه کمتر از سقف تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی باشد، ممکن است معاف از پرداخت مالیات شوند. اما این معافیتها معمولاً با شرایط خاصی همراه است.
جریمه عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی چقدر است؟
در صورت عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر، جریمههایی برای کسبوکار در نظر گرفته میشود. این جریمه میتواند تا چند درصد از کل درآمد مشمول مالیات باشد که بسته به نوع تخلف متغیر است.
آیا استفاده از درگاه پرداخت اینترنتی مالیاتآور است؟
بله، تراکنشهای انجامشده از طریق درگاههای پرداخت اینترنتی تحت نظارت سازمان امور مالیاتی قرار دارند و درآمد حاصل از این تراکنشها مشمول قوانین مالیاتی است.
آیا فروشگاههای اینستاگرامی هم باید مالیات بدهند؟
بله، فروشگاههای فعال در اینستاگرام که از طریق فروش محصولات یا خدمات درآمدزایی میکنند و فعالیت آنها حرفهای محسوب میشود، موظف به پرداخت مالیات هستند.
نرخ مالیات بر درآمد برای فروشگاههای اینترنتی چقدر است؟
نرخ مالیات بر درآمد برای فروشگاههای اینترنتی به صورت پلکانی است: 15% برای درآمد تا 500 میلیون تومان، 20% برای 500 میلیون تومان بعدی، و 25% برای مازاد بر 1 میلیارد تومان.
چه مدارکی برای ثبتنام مالیاتی فروشگاه اینترنتی لازم است؟
برای ثبتنام مالیاتی، نیاز به اینماد، کد رهگیری مالیاتی، و اطلاعات هویتی و بانکی دارید. ثبتنام از طریق سامانه my.tax.gov.ir انجام میشود و نیازی به مراجعه حضوری نیست.
عواقب عدم پرداخت مالیات برای فروشگاههای اینترنتی چیست؟
عدم پرداخت مالیات میتواند منجر به جریمههای سنگین (تا 30% مالیات متعلق)، محرومیت از معافیتهای مالیاتی و حتی مسدود شدن حسابهای بانکی شود. همچنین، 2.5% جریمه ماهانه برای تأخیر در پرداخت اعمال میشود.
